關(guān)于加強粵港澳大灣區(qū)稅收合作與服務(wù)的提案
2019年初，中共中央、國務(wù)院印發(fā)了《粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要》，粵港澳大灣區(qū)建設(shè)成為國家戰(zhàn)略。然而，在粵港澳大灣區(qū)戰(zhàn)略深入推進過程中，三地稅收制度及稅負等方面存在的顯著差異將會阻礙要素流動和經(jīng)濟一體化發(fā)展，具體表現(xiàn)在：
一是實體稅制不協(xié)調(diào)。廣東省適用內(nèi)地的稅制，稅種相對較多；港澳地區(qū)稅種相對較少，各個稅種的稅率很低，累進幅度小，豁免和優(yōu)惠的范圍很多。三地稅制不統(tǒng)一，稅法級次不同，實施中易產(chǎn)生矛盾和區(qū)域稅收競爭問題。
二是跨境支付稅務(wù)管理不協(xié)調(diào)。灣區(qū)存在三種貨幣體系，如何高效率地完成跨境支付成為確保資金高效流通的關(guān)鍵。但隨著第三方支付平臺應(yīng)用越來越廣泛，數(shù)字化和國際化水平不斷提升，稅收監(jiān)管、征收的難度也不斷加大，跨境電商的部分交易活動和資金流轉(zhuǎn)存在稅款征收和監(jiān)管缺位問題。
三是稅收營商環(huán)境有待改善。灣區(qū)跨境人員流通頻繁，在對自然人雙重身份的消除方面，我國一直以來以“永久性住所—關(guān)鍵利益中心—習(xí)慣性居所—雙邊協(xié)商”的次序進行認定，但是在認定時需要納稅人逐一出具住房、財產(chǎn)、家人住址和社會活動等諸多材料，無形中導(dǎo)致跨境人才的非稅成本上升。大灣區(qū)三地的征管系統(tǒng)獨立運行，稅收監(jiān)管數(shù)據(jù)無法及時傳輸，導(dǎo)致三地稅收征管存在數(shù)據(jù)“真空”隱患。
加強粵港澳大灣區(qū)稅收合作，構(gòu)建科技、資源、人才充分涌流的營商稅收機制，有利于進一步提升合作層次和合作水平，激發(fā)企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，促進經(jīng)濟增長。為此，建議：
1.以異趨同，協(xié)調(diào)多元化稅制差異。通過試點方式，逐步推進三地的稅制趨同?？尚Х職W盟的做法，通過逐步取消關(guān)稅的方式，以統(tǒng)一的稅收標準使三地稅制內(nèi)容趨同。由于港澳地區(qū)較少涉及流轉(zhuǎn)稅的征收，“珠三角”九市可嘗試降低流轉(zhuǎn)稅稅率。
2.以創(chuàng)為先，構(gòu)建跨境稅收協(xié)調(diào)平臺。在籌建粵港澳大灣區(qū)建設(shè)項目總辦公室的基礎(chǔ)上，以國家稅務(wù)和海關(guān)作為建設(shè)工作的牽頭部門，建立跨地區(qū)的稅收協(xié)調(diào)小組。充分發(fā)揮粵港澳三地在金融領(lǐng)域各自的長處，打造覆蓋范圍廣的財稅金融政策平臺。以產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向為前提對稅收激勵機制進行重新設(shè)置，鼓勵境內(nèi)金融機構(gòu)加大對企業(yè)的幫扶力度。借鑒《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)的多邊公約》，構(gòu)建跨境稅收仲裁平臺，處理各種稅收問題。
3.以效為基，建立共享跨境支付稅收信息平臺。充分利用信息技術(shù)手段，打造智能化的跨境支付稅收信息平臺，確保信息暢通共享，幫助稅務(wù)部門更為全面精準了解跨境支付的具體情況。在自然人方面，可以統(tǒng)一口徑對個體工商戶、合伙企業(yè)等跨境支付進行全面稅收信息收集和管理。在內(nèi)地個人所得稅方面，可在相關(guān)軟件中適當增加港澳個人稅務(wù)方面的信息錄入功能，進一步實現(xiàn)區(qū)域間的稅收信息共享。對于跨境企業(yè)，充分借鑒統(tǒng)一報告標準的相關(guān)成果，使三地金融機構(gòu)等組織的稅收信息高度共享。
4.以智能政務(wù)改善稅收營商環(huán)境。在充分結(jié)合各種稅務(wù)辦理事項內(nèi)容的基礎(chǔ)上，打造覆蓋面廣、操作便捷的一體化辦稅系統(tǒng)，引導(dǎo)納稅人嘗試線上辦理模式。依托大數(shù)據(jù)、云平臺等技術(shù)，打造功能穩(wěn)定的辦稅服務(wù)平臺，健全稅收報備機制，對企業(yè)的各種繳稅行為進行全方位掌握和監(jiān)控。充分發(fā)揮信息服務(wù)平臺的優(yōu)勢，通過對大量數(shù)據(jù)的收集和梳理，實現(xiàn)對各項稅收事務(wù)的人性化管理。
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