關于進一步加大稅制改革 推進共同富裕的提案
2021年中央經濟會議指出，要正確認識和把握實現(xiàn)共同富裕的戰(zhàn)略目標和實踐途徑。要發(fā)揮分配的功能和作用，堅持按勞分配為主體，完善按要素分配政策，加大稅收、社保、轉移支付等的調節(jié)力度。稅收政策對于推進共同富裕至關重要。橫向對比我國與世界其他國家的稅收情況，一是從稅收負擔總規(guī)模上來看，2019年我國稅收收入達到15.4萬億，占GDP的比重為16%。同一時期，美國稅收占GDP的比重是15.8%，韓國是19.9%，新加坡是13%、日本是10%。從總量角度看，我國的稅收負擔并不輕。二是從結構的角度來看，稅收結構明顯不同。目前，我國直接稅的占比偏低，2020年直接稅占比仍不到50%，而美國直接稅占稅收的比重已超過90%，韓國直接稅的比例低一些，但也超過了60%。
為充分發(fā)揮稅收在推動共同富裕中的作用，既要健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重，又要加快完善我國的間接稅制，具體建議：
1.進一步推動個人所得稅改革
一是進一步擴大綜合征收的范圍。2018年稅制改革后，我國在稅收上實行的是混合制征收，即一部分收入分類征收，而工資薪金、勞務報酬、稿費所得以及特許權使用費所得這四類收入則合并征收。后續(xù)可逐步擴大綜合征收的所得范圍，如可以將財產性所得、資本所得等也逐步納入到綜合所得稅中。
二是適當降低最高邊際稅率。目前我國個人所得稅稅率最高可達45%，僅從稅率上看并不低。橫向對比，美國實行的也是7級累進稅率，但最高檔為37%，日本個人所得稅稅率最高檔也達45%，但是該稅率對應的是4000萬日元（約230萬人民幣），高于我國目前的96萬元。后續(xù)可以將邊際稅率降低到40%左右，或者提高征收門檻。
三是增加專項稅扣除項目。如加大兒童稅收優(yōu)惠政策，進一步完善目前的“子女教育稅前扣除”。目前子女接受全日制學歷教育的支出可以按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，可將范圍擴展并進一步提高抵扣額度；此外可借鑒德國做法，設立兒童稅收抵免等項目，按照每個家庭的兒童數量，給予一定的稅收抵免額度，對于第二胎和第三胎可以逐步提高抵免額度。
四是完善相關稅收優(yōu)惠制度。如目前海南等部分地區(qū)為了引進人才，已經試點對高端人才和緊缺人才個人所得稅稅負超過15%的部分進行免征，廣州等地也有類似的稅率優(yōu)惠政策?？稍诟鞯卦圏c出臺更多的相關優(yōu)惠政策。
2.推動房產稅落地
建議加快房地產稅立法進程，提高立法法律層級。同時，優(yōu)化稅率結構，科學設置房產稅稅率?？刹扇〔顒e化的比例稅率，同時授予地方政府一定的自主決策權。首先由中央確定一個明確的比例稅率，如規(guī)定0.8%和1.2%兩檔浮動比例稅率，然后授權各省市區(qū)根據當地經濟發(fā)展的實際情況，對不同的房產制定適合當地實際的稅率乘數、免征額、稅收優(yōu)惠等政策，提高地方政府的積極性和房產稅對地方財政收入的貢獻度。
3.進一步推進消費稅改革
一是擴大消費稅的征收范圍。目前消費稅僅包括14類商品，后續(xù)可將更多的商品和服務納入消費稅的征稅口徑。如一些發(fā)達國家普遍征收的高檔娛樂消費稅我國還沒有課征，也可把一些新興奢侈品如高檔皮包、私人飛機等納入消費稅征收范圍。
二是細分消費稅稅率，實施一定的差異化稅率。如對奢侈品和高檔消費行為進一步提高稅率，對于相應的普通居民消費品的如普通化妝品、小排量汽車、汽車輪胎等可降低稅率級次。
三是完善消費稅的征收方式?？蓪⑾M稅的征收環(huán)節(jié)后移同時將部分消費稅收入劃分給地方政府，以提高地方政府的征收積極性。
責任編輯：管理員
京公網安備 11010102005941號