2018年3月起，美國主動挑起貿(mào)易摩擦，多次對中國輸美商品加征進口關(guān)稅，兩國貿(mào)易摩擦也持續(xù)升級。一段時間以來，中美貿(mào)易談判進展順利，特朗普政府正式延后原定于2019年3月1日對中國產(chǎn)品加征關(guān)稅的措施，再一次引發(fā)了人們對關(guān)稅的熱議。同樣，3月底中國商務部也宣布對美進口汽車及零部件暫停加征關(guān)稅三個月，旨在為中美經(jīng)貿(mào)磋商創(chuàng)造良好氛圍。關(guān)稅儼然已經(jīng)成為各國開展貿(mào)易戰(zhàn)的有力武器，因此有必要對關(guān)稅的職能和影響進行全面梳理。
關(guān)稅之緣起
回顧國際貿(mào)易發(fā)展的起源，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)使地區(qū)間有了交易的基礎。同時，當國家政權(quán)崛起后，統(tǒng)治者出于一定目的，傾向于在港口、邊境通道和交通要道設關(guān)卡，對往來貨物或商人征稅，這便是關(guān)稅的雛形。由此可以看出，關(guān)稅是社會政治、經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是一個相對古老的稅種。
西方國家的關(guān)稅征收可以追溯到荷馬時代。古希臘地區(qū)為維護部族利益紛紛設卡，征收入市交易費或交通通行費，這就是關(guān)稅的最初形式。經(jīng)過奴隸制、封建制社會，再到資本主義社會，關(guān)稅不僅在經(jīng)濟貿(mào)易領域被廣泛運用，更是被作為殖民擴張的工具。壟斷資本主義興起后，關(guān)稅則在自由貿(mào)易和貿(mào)易保護主義思想的交鋒中不斷搖擺。進入20世紀后，貿(mào)易保護主義思想愈加盛行，歐美等資本主義國家大多實行了高額進口關(guān)稅，同時實施進口限額、出口補貼、外匯管制等政策，將關(guān)稅對本國貿(mào)易的保護作用發(fā)揮到了極致。
同樣，關(guān)稅的產(chǎn)生與發(fā)展也伴隨著我國商品經(jīng)濟的發(fā)展。“關(guān)市之征”始于西周時期，到秦漢以后，關(guān)稅不斷加重。因為它能為統(tǒng)治者帶來可觀的財政收入，財政關(guān)稅的思想由此萌芽，也使“海禁”的政策一直持續(xù)到明朝中后期。當然，本著保護本國工商業(yè)發(fā)展的初衷，關(guān)稅保護政策也一度實施過。但是到了清朝后期，清政府被迫簽訂不平等的關(guān)稅條約，喪失了關(guān)稅自主權(quán)，輕進口、重出口的關(guān)稅稅率政策給民族工商業(yè)帶來沉重打擊。
新中國成立后，1950年公布了第一部海關(guān)稅則，明確提出海關(guān)稅則訂立的基本原則是保護國內(nèi)生產(chǎn)、保護國家工業(yè)化。獨立自主的利用關(guān)稅保護本國經(jīng)濟安全的階段由此開啟。
關(guān)稅之定位
關(guān)稅的內(nèi)容
從概念來看，關(guān)稅是海關(guān)依法對進出境貨物、物品征收的一種稅。一國的關(guān)稅政策通常通過進出口稅則來具體體現(xiàn)，包括進出口貨物和物品的關(guān)稅稅率表、實施稅則的法令和有關(guān)說明等，它們也是海關(guān)征收關(guān)稅的基本依據(jù)。
關(guān)稅稅則中的重要部分是對關(guān)稅稅率的規(guī)定。對不同類商品設置不同水平的稅率，構(gòu)成了一國的關(guān)稅結(jié)構(gòu)。一般來說，各國均規(guī)定初級產(chǎn)品低稅率、制成品高稅率，生活必需品低稅率、奢侈品高稅率，本國不能生產(chǎn)的商品低稅率、本國大量生產(chǎn)的商品高稅率。所以關(guān)稅結(jié)構(gòu)也反映了一國經(jīng)濟發(fā)展程度和對商品的需求意愿。
關(guān)稅的職能
關(guān)稅的職能是指它的功能，代表其對經(jīng)濟社會的影響。從發(fā)展歷程歸納，關(guān)稅的職能主要有三項：財政職能、保護職能和調(diào)節(jié)職能。
財政職能。財政職能是關(guān)稅的傳統(tǒng)職能，主要是因為征收關(guān)稅能為國家增加財政收入，是國家籌集財政資金的一條渠道。隨著我國對外開放程度的不斷提高，來自于進口關(guān)稅的稅收收入也不斷增長，但嚴格履行世界貿(mào)易組織（WTO）成員義務又要求關(guān)稅減讓和降低關(guān)稅稅率，所以近年來關(guān)稅收入占財政收入的比重并不高。
保護職能。保護職能是設立關(guān)稅的初衷之一，因為加征關(guān)稅會使產(chǎn)自國內(nèi)和國外的商品在市場中出現(xiàn)價差。從貿(mào)易保護主義的角度出發(fā)，對進入國內(nèi)的外國商品加征高關(guān)稅，提高進口商品的價格，從而使其喪失市場競爭力。因此，征收關(guān)稅使本國產(chǎn)業(yè)在競爭中的價格優(yōu)勢更加明確，免于受到國外沖擊。
調(diào)節(jié)職能。關(guān)稅的調(diào)節(jié)職能備受關(guān)注，它主要指的是征收關(guān)稅能夠調(diào)節(jié)本國和他國在貿(mào)易中的平衡，對不同國家的經(jīng)濟利益甚至經(jīng)濟發(fā)展造成不同影響。關(guān)稅的調(diào)節(jié)作用可以從四方面體現(xiàn)：
一是調(diào)節(jié)市場供求。關(guān)稅調(diào)節(jié)市場供求類似于其保護職能，對進口商品加征關(guān)稅，提高了國外商品進入本國的價格，通過削弱其市場競爭力而保護本國產(chǎn)品的市場占有率。如果對出口商品加征關(guān)稅，則體現(xiàn)出政府抑制該類商品出口的意圖。抑制出口的最終目標或是保證國內(nèi)市場充分供應，或是限制重要資源外流。
二是調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。關(guān)稅對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)是間接完成的。關(guān)稅的征收及差別化的稅收政策，通過商品價格、企業(yè)成本和利潤等中間傳導因素，引發(fā)本國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。國際貿(mào)易中的通常做法是：對國內(nèi)能夠大量生產(chǎn)或不希望大量進口的商品征收較高的關(guān)稅，打壓進口商品的競爭力，保護本國同類商品的生產(chǎn)能夠可持續(xù)健康發(fā)展；對本國不能生產(chǎn)或生產(chǎn)不足又急需的商品，相應征收低關(guān)稅或免稅，鼓勵進口以便滿足國內(nèi)生產(chǎn)和生活需要。這樣不同水平的關(guān)稅，將影響到企業(yè)成本、行業(yè)利潤等，是在一定程度上撬動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的原動力。
三是調(diào)節(jié)貿(mào)易格局。發(fā)展中國家由于工業(yè)基礎薄弱，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以農(nóng)產(chǎn)品或初級產(chǎn)品出口為主，換取工業(yè)制成品。發(fā)達國家則與此相反，他們以高附加值的工業(yè)制成品換回農(nóng)產(chǎn)品或初級制成品，在這個過程中也賺取了高額利潤。不同國家間進出口商品的結(jié)構(gòu)，就構(gòu)成了貿(mào)易格局。而這種格局的形成是通過關(guān)稅的調(diào)節(jié)來實現(xiàn)的，因為關(guān)稅的征收及比例關(guān)系會影響進出口商品的基本流向。
四是調(diào)節(jié)資源配置。一國通過關(guān)稅結(jié)構(gòu)和關(guān)稅政策的調(diào)整，利用價格等因素的差異，把更多的社會資源調(diào)整到希望重點發(fā)展的行業(yè)和領域中去。尤其是政策制定中對初級產(chǎn)品和工業(yè)制成品的不同關(guān)稅水平，可以促進產(chǎn)業(yè)鏈的不同環(huán)節(jié)均衡發(fā)展，而不是只扶持下游產(chǎn)業(yè)而忽視上游產(chǎn)業(yè)。
關(guān)稅之影響
關(guān)稅對我國經(jīng)濟的影響，可以理解為關(guān)稅的三大職能發(fā)揮的效果如何。
關(guān)稅對財政收入的支撐
關(guān)稅是構(gòu)成財政收入的來源之一，目前的特征是關(guān)稅收入雖穩(wěn)定增長，但在全國稅收收入中所占比重卻在逐年下降，這反映了關(guān)稅財政職能的弱化。
關(guān)稅對財政收入的支撐作用不強，主要是因為加入世貿(mào)組織之后，我國承諾降稅，名義關(guān)稅稅率水平逐步下調(diào)。從2018年11月1日起，名義關(guān)稅總水平已經(jīng)從9.8%降至7.5%。而且由于各種優(yōu)惠政策的存在，實際稅率更低，2010年以來實際征收率僅停留在2%左右。名義稅率與實際征收率的巨大差異，實際上是縮小了關(guān)稅稅基，收窄了征收范圍。這是目前關(guān)稅對我國財政收入影響較弱的主要原因。
關(guān)稅對國內(nèi)工業(yè)的保護
關(guān)稅能夠保護國內(nèi)工業(yè)在發(fā)展過程中免受國外的競爭。我國目前關(guān)稅保護的大體思路是，對初級產(chǎn)品、中間產(chǎn)品和工業(yè)制成品施以由低到高的階梯型稅率。也就是相對于工業(yè)制成品，更加鼓勵初級產(chǎn)品和中間產(chǎn)品的進口，這樣經(jīng)過加工、組裝的工業(yè)制成品在國內(nèi)市場中才能有更大的貿(mào)易空間。
從有效保護程度來看，目前我國保護程度較高的行業(yè)是農(nóng)業(yè)、食品制造業(yè)、交通運輸制造業(yè)和電器制造業(yè)等。這些行業(yè)有些事關(guān)國民經(jīng)濟的基礎，有些是尚在起步或跟跑階段。而且關(guān)稅的保護程度也會根據(jù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要適時進行調(diào)整，特別是利用關(guān)稅稅率增強或放開一部分產(chǎn)品的貿(mào)易障礙，可以達到調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更新?lián)Q代的目的。
以汽車產(chǎn)業(yè)為例，該產(chǎn)業(yè)一直被視為拉動國內(nèi)經(jīng)濟增長的支柱產(chǎn)業(yè)之一，出于保護的目的，國外汽車的進口關(guān)稅稅率也一直比較高。然而保護之下缺乏競爭的國內(nèi)汽車產(chǎn)業(yè)，無論在技術(shù)上還是在制造上，都在一定程度上落后于發(fā)達國家。2018年我國主動降低了汽車整車及汽車零部件的關(guān)稅稅率，最高降幅達76%，對汽車工業(yè)的高保護局面已經(jīng)松動。如此大規(guī)模的關(guān)稅降幅，一方面是適應擴大改革開放的需要，主動擴大進口，促進汽車產(chǎn)業(yè)在更加開放的條件下實現(xiàn)產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，而且汽車產(chǎn)業(yè)與新能源、新技術(shù)等關(guān)聯(lián)性強，適當降低保護程度也有利于工業(yè)體系的提質(zhì)升級。另一方面是滿足人民群眾對汽車消費多樣化的需求，以擴大內(nèi)需激發(fā)經(jīng)濟發(fā)展后勁。
關(guān)稅對貿(mào)易的調(diào)節(jié)
美國利用關(guān)稅進行貿(mào)易斗爭由來已久，近年來中美貿(mào)易摩擦也因此不斷發(fā)生，給我國相關(guān)行業(yè)的出口造成一定威脅。例如，2018年3月，美國根據(jù)“301調(diào)查”結(jié)果，擬對從中國進口的商品大規(guī)模征收關(guān)稅，此舉的初衷之一就是對中國實行高新技術(shù)產(chǎn)品等出口限制，扭轉(zhuǎn)美國對中國長期存在的高貿(mào)易逆差。但是其對我國的直接影響是國內(nèi)高新科技產(chǎn)業(yè)的技術(shù)跟進更加困難，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)貿(mào)易將面臨更為艱苦的競爭環(huán)境。
在傳統(tǒng)行業(yè)，2018年7月我國曾對美國大豆加征25%的關(guān)稅，每噸進口大豆上漲600元以上。減少美國大豆進口，直接波及國內(nèi)以此為原料的養(yǎng)殖業(yè)，也導致國產(chǎn)谷物的需求量大增。當然，相對高價的國外商品進入后，也會提高國內(nèi)同類商品的價格水平，從而激發(fā)國內(nèi)生產(chǎn)者的生產(chǎn)積極性。2018年國內(nèi)大豆產(chǎn)量溫和提高就證明了這一點。
運用關(guān)稅進行貿(mào)易中的博弈，對我國國際貿(mào)易的影響是有限的。根據(jù)中國社會科學院的測算，美國目前的加征關(guān)稅措施預計會拖累中國出口增速0.75個百分點，而對我國GDP增速的影響在0.05—0.25個百分點。這說明當前我國經(jīng)濟增長更多依靠內(nèi)需拉動，對外依存度低，反而能夠承受國際貿(mào)易中的波動。
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