第一，降低繳費(fèi)率。根據(jù)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，企業(yè)按工資總額的20%（少數(shù)地區(qū)達(dá)到22%）繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，個(gè)人按工資額的8％繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部進(jìn)入個(gè)人賬戶。與全世界進(jìn)行比較，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率偏高。2007年的數(shù)據(jù)顯示，在167個(gè)國(guó)家和地區(qū)中，個(gè)人繳費(fèi)率的平均值為5.7%，中位值為5%；企業(yè)繳費(fèi)率的平均值為9.6%，中位值為7.9%；總繳費(fèi)率的平均值為15.3%，中位值為12.8%。無(wú)論是個(gè)人，還是企業(yè)，抑或是總繳費(fèi)率，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率均明顯偏高，其中企業(yè)繳費(fèi)率排在第17位，總繳費(fèi)率排在第15位（并列的國(guó)家只算一個(gè)名次），如果考慮到新加坡的繳費(fèi)率是一個(gè)綜合性的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率，則中國(guó)還要往前靠一位（有趣的是，繳費(fèi)率排名前30位的國(guó)家沒(méi)有一個(gè)是福利國(guó)家）。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的高繳費(fèi)率不僅壓縮了其他社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)空間，還抑制了企業(yè)年金和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立，從而無(wú)法建立起一個(gè)多支柱的養(yǎng)老金體系。因此，降低繳費(fèi)率成為下一步養(yǎng)老金改革的關(guān)注焦點(diǎn)。那么降到多少比較合適？根據(jù)我國(guó)老齡化發(fā)展態(tài)勢(shì)、工資增長(zhǎng)水平以及退休年齡等因素進(jìn)行綜合考慮，建議養(yǎng)老金總繳費(fèi)率降為20%，其中企業(yè)繳費(fèi)率下降至15%，個(gè)人繳費(fèi)率下降至5%。
第二，提高退休年齡。降低繳費(fèi)率，必然會(huì)導(dǎo)致退休金待遇水平下降。要防止這種現(xiàn)象出現(xiàn)，除了加大養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳力度、提高管理水平外，最主要也是最有效的手段便是提高退休年齡。提高退休年齡起到了疊加效應(yīng)，因?yàn)樗梢匝娱L(zhǎng)繳費(fèi)年限，增加個(gè)人賬戶積累額，還可以減少退休后的領(lǐng)取年限，從而大幅度提高養(yǎng)老金待遇。以個(gè)人賬戶為例，假設(shè)某人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工資為5000元，按8%的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，則每月繳納400元養(yǎng)老金，每年個(gè)人賬戶積累額為4800元，假設(shè)工資不增長(zhǎng)，個(gè)人賬戶也未進(jìn)行投資。如果從55歲延遲至60歲退休，則每月退休金增加1/4。如果考慮到工資增長(zhǎng)和個(gè)人賬戶投資受益，則每月退休金可能增加1/3。與世界各國(guó)相比，我國(guó)的退休年齡偏早。2007年，在170個(gè)國(guó)家和地區(qū)中，男性平均退休年齡為60.8歲，女性平均退休年齡為59.1歲。而最近幾年，部分發(fā)達(dá)國(guó)家提高了退休年齡，所以現(xiàn)在男女平均退休年齡均有所提高。2007年，在170個(gè)國(guó)家和地區(qū)中，退休后平均余命按高到低排序，中國(guó)男性排在第60位，女性排在第98位。但是這不是準(zhǔn)確的數(shù)字，因?yàn)樵谟?jì)算平均壽命時(shí)是以全體居民為對(duì)象，如果按城市居民人均壽命計(jì)算，則退休后城鎮(zhèn)男性和城鎮(zhèn)女性的平均余命在170個(gè)國(guó)家和地區(qū)分別排在第7位和第3位。考慮到城市女性比男性居民的壽命更長(zhǎng)，則女性位列第2位（排在第1位的國(guó)家是科威特，女性退休后平均余命超過(guò)30歲）；如果再將各種合法和不合法的提前退休考慮在內(nèi)，則中國(guó)城鎮(zhèn)女性退休年齡則要排在第1位。因此提高退休年齡勢(shì)在必行。建議在未來(lái)20年內(nèi)將退休年齡提高到男性65歲、女性63歲。
第三，縮小男女退休年齡差距。隨著養(yǎng)老金的并軌，城鎮(zhèn)職工與公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員的退休金差距會(huì)逐步縮小，而性別之間的養(yǎng)老金待遇差距將會(huì)拉大。目前，我國(guó)正常退休年齡分為三個(gè)檔次，即女職工50歲，女干部55歲，男性60歲。假設(shè)男女在同一年參加工作，均按個(gè)人工資總額的8%繳納養(yǎng)老金，則男性要比女性多積累5-10年。根據(jù)現(xiàn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，個(gè)人退休時(shí)養(yǎng)老金由社會(huì)統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，而每月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是個(gè)人賬戶積累總額除以個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)分別為：50歲退休為195,55歲退休為170,60歲退休為139。即使男女個(gè)人賬戶積累額相同，女性退休時(shí)的待遇也只有男性退休時(shí)待遇的71%。如果考慮到男性多積累10年，且男女工資存在差別，則女性個(gè)人賬戶養(yǎng)老金比男性個(gè)人賬戶養(yǎng)老金少一半以上。因此，縮小男女退休年齡差距成為下一步養(yǎng)老金改革的另一個(gè)議題。從世界范圍看，大多數(shù)國(guó)家的男女退休年齡基本達(dá)到平等。在170個(gè)國(guó)家和地區(qū)中，近62%的國(guó)家和地區(qū)男女退休年齡相同，差距在5歲以內(nèi)的國(guó)家和地區(qū)占到8.3%；差距達(dá)到5歲或超過(guò)5歲的國(guó)家和地區(qū)接近30%?？s小男女退休年齡可以分兩步走：第一步，將女職工退休年齡提高到55歲，與女干部退休年齡同步；第二步，將女性退休年齡提高到58歲。
第四，建立養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制。上世紀(jì)90年代，在改革城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，將養(yǎng)老金替代率設(shè)定為70%左右。但是隨著社會(huì)平均收入的快速增長(zhǎng)，養(yǎng)老金替代率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，到目前，全國(guó)養(yǎng)老金平均替代率已低于50%，北京上海等發(fā)達(dá)地區(qū)甚至低于40%。由于沒(méi)有其他支柱養(yǎng)老金做補(bǔ)充，退休人員感覺(jué)收入偏低。為此，中央政府連續(xù)十年提高城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金待遇。這種調(diào)整措施只是權(quán)宜之計(jì)，不僅給財(cái)政帶來(lái)較重負(fù)擔(dān)，也破壞了現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。如果沒(méi)有正常的調(diào)整機(jī)制，公務(wù)員和事業(yè)單位人員在養(yǎng)老金并軌后將會(huì)感受到更大的不公，從而造成整個(gè)社會(huì)成員對(duì)養(yǎng)老金制度的不滿。因此，并軌之后還需要設(shè)計(jì)一個(gè)更為科學(xué)的待遇調(diào)整機(jī)制，讓退休人員共享社會(huì)發(fā)展成果。目前，世界大多數(shù)國(guó)家建立了養(yǎng)老金指數(shù)化調(diào)整機(jī)制，主要有兩種形式，即與物價(jià)或收入掛鉤，與物價(jià)和收入雙掛鉤。如丹麥養(yǎng)老保險(xiǎn)基于工資的增長(zhǎng)進(jìn)行調(diào)整，西班牙每年按照消費(fèi)物價(jià)指數(shù)的預(yù)期增幅調(diào)整養(yǎng)老金水平，冰島按照國(guó)家預(yù)算并考慮到工資趨勢(shì)進(jìn)行年度調(diào)整，但至少與生活費(fèi)用指數(shù)的增加相一致?？紤]到我國(guó)養(yǎng)老金參保人數(shù)眾多，任何調(diào)整都可能導(dǎo)致財(cái)政負(fù)擔(dān)加重，建議按物價(jià)或社會(huì)工資進(jìn)行調(diào)整。如果物價(jià)指數(shù)超過(guò)工資增長(zhǎng)指數(shù)，則按物價(jià)指數(shù)調(diào)整；如果工資增長(zhǎng)指數(shù)超過(guò)物價(jià)指數(shù)，則按工資增長(zhǎng)指數(shù)進(jìn)行調(diào)整。
第五，提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金水平。準(zhǔn)確地說(shuō)，我國(guó)養(yǎng)老金并不是“雙軌制”，而是“多軌制”，包括公務(wù)員和事業(yè)單位人員的退休制度、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老金并軌后，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金問(wèn)題將會(huì)凸顯，因?yàn)樗潜Ｕ蠈?duì)象最多、保障標(biāo)準(zhǔn)最低、情況最為復(fù)雜的一項(xiàng)制度。多數(shù)農(nóng)村地區(qū)的退休人員只能享受到中央財(cái)政撥付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。2015年1月14日，人社部發(fā)布《關(guān)于提高全國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)的通知》，從2014年7月1日起，全國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)提高至每人每月70元，即在原每人每月55元的基礎(chǔ)上增加15元。而這一水平仍難以解決城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老問(wèn)題。為此建議將各省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金水平提高到當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ纤?，而且?yīng)明確規(guī)定，中央財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)占到60%，地方財(cái)政補(bǔ)貼占20%，個(gè)人賬戶占20%。
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